Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Содержание
  1. Сведения о среднесписочной численности при ликвидации ооо
  2. Кто заполняет отчетность по среднесписочной численности?
  3. Сроки и способы сдачи отчетности
  4. Отчетность при открытии и ликвидации предприятия
  5. Для чего заполняется эта форма
  6. Методика расчета среднесписочной численности
  7. Кто и когда сдает
  8. Считаем по головам
  9. Ищем среднее
  10. Расчет за полные рабочие дни
  11. Расчет за неполные рабочие дни
  12. Отчетность при ликвидации юридического лица – ликвидационный отчет в налоговую
  13. Кто должен сдавать сведения о количестве работающих
  14. Кого включать в численность для отчёта
  15. Расчет
  16. Срок сдачи СЧР в 2021 году
  17. Кому придется сдавать отчет об ССЧ в ООО?
  18. Бланк отчёта
  19. Сведения о среднесписочной численности работников
  20. Кто предоставляет сведения о среднесписочной численности
  21. Куда сдается отчетность
  22. Скачать бланк и образец заполнения
  23. Как правильно заполнить отчет о среднесписочной численности
  24. Шаг 1. Определение численности за каждый день месяца
  25. Среднесписочная численность работников в 2021 году
  26. Бланк среднесписочной численности
  27. Образец заполнения бланка
  28. Штраф за несдачу среднесписочной численности
  29. Куда сдавать СЧР в 2021 году
  30. Способы подачи СЧР в 2021 году
  31. Как рассчитать среднесписочную численность (формула)
  32. Расчет среднесписочной численности
  33. Зачем нужна среднесписочная численность налоговой
  34. Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия
  35. Может ли существовать ООО без работников
  36. Как ООО без работников избежать штрафов
  37. Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?
  38. Какую отчетность сдает ООО без работников?
  39. Отчетность ООО за работников
  40. 1. Сведения о среднесписочной численности работников
  41. 2. Справки о доходах работников 
  42. 3. Расчет по страховым взносам
  43. Отчетность ООО без работников в ПФР
  44. Отчетность ООО без работников в ФСС

Сведения о среднесписочной численности при ликвидации ооо

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) – отчетность, которая сдается всеми работодателями вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Сегодня мы рассмотрим многочисленные нюансы и ответим на вопросы, которые часто возникают у работодателей при заполнении данной формы. А также расскажем, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников ООО.

Кто заполняет отчетность по среднесписочной численности?

Унифицированная форма КНД-1110018, утвержденная приказом ФНС № ММ-3-25/174 от 29.03.07 «Сведения о среднесписочной численности работников», заполняется всеми юридические лицами и индивидуальными предпринимателями, которые в прошедшем периоде имели наемных работников.

ООО, в отличие от ИП, даже если осуществляли деятельность без работников, обязаны заполнять форму, проставив в графе «среднесписочная численность» – «0». Эта обязанность установлена ст. 80 НК РФ. Однако в ООО минимальное количество сотрудников, как правило, 1 человек. Это генеральный директор, который обязан подписать и сдать отчетность.

Если предприятие имеет обособленные подразделения, то сведения необходимо отправлять только по месту нахождения главного офиса.

Сроки и способы сдачи отчетности

Дата сдачи отчетности для всех работодателей – 20 января.

Численность работников ООО не имеет значения для выбора способа сдачи отчетности. По желанию, предприятие имеет право сдать отчетность тремя способами:

  • Через почтовое отделение.
  • Лично в органы ИФНС.
  • Через интернет.

Выбирая первый вариант, не забудьте оформить опись и уведомление. Дата отправки отчета считается датой сдачи.

Если вы сдаете форму лично, подготовьте 2 справки. На втором экземпляре сотрудник, принявший отчет, поставит отметку, которая подтвердит исполнение обязательств с вашей стороны.

Отчетность при открытии и ликвидации предприятия

Среднесписочная численность сотрудников при открытии ООО отражается в форме, которая представляется в ИФНС. Подать отчетность нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации предприятия. Таким образом, вновь созданные компании подают эту форму дважды: после регистрации и по окончании года.

При ликвидации организации справка заполняется на день прекращения деятельности предприятия.

Для чего заполняется эта форма

Количество работников, отражаемых в форме, нужно для:

  • Определения возможности применения УСН (ст. 346.13 НК РФ).
  • Определения возможности применения ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ).
  • Выбора способа сдачи деклараций и отчетности в фонды и ИФНС (упомянутая выше ст. 80 НК РФ).

Например, предприятие имеет право сдавать декларации на бумажных носителях, если численность сотрудников не превышает 100 человек.

Одно из условий применения УСН и ЕНВД – среднесписочная численность за предыдущий год менее 100 человек.

Методика расчета среднесписочной численности

Правила расчета показателя приведены в Приказе Росстата № 428 от 28.10.13. Там представлен полный перечень сотрудников, подлежащих учету, а также тех, кто не в ходит в среднесписочную численность.

В общем, методика расчета заключается в суммировании численности работников за весь период и делении ее на рабочие дни.

Отчет о среднесписочной численности сотрудников нужно сдавать каждому предпринимателю. Это требует ФНС, внебюджетные фонды и Росстат. Сведения о среднесписочной численности нужны для того, чтобы узнать, можете ли вы использовать ту или иную систему налогообложения, а также именно эта отчетность формирует статистические данные.

Сведения о среднесписочной численности работников — один из первых отчетов, которые сдают бухгалтеры в календарном году. Отчет несложный, однако стоит помнить о некоторых важных нюансах, потому что эти данные участвуют в расчете некоторых налогов. Кроме того, от показателя среднесписочной численности напрямую зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

Кто и когда сдает

Отчет по среднесписочной численности работников сдают все организации и ИП, которые в календарном году выступали в качестве работодателей. При этом неважно, велась ли финансово-хозяйственная деятельность. В расчетах бухгалтер должен ориентироваться на Приказ Росстата от 28.10.2013 № 428.

Сведения по среднесписочной численности подают:

  • действующие организации по итогам календарного года — в срок не позднее 20 января;
  • новые организации первый раз — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация, и второй раз — по итогам года не позднее 20 января;
  • при ликвидации предприятия или ИП — не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП.

Считаем по головам

Среднесписочная численность основывается на численности списочной. Этот свод данных показывает полный состав сотрудников, включая тех, кто находится на больничном, в отпуске или командировке. В списочную численность не включают только сотрудников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске по беременности и родам и в учебном неоплачиваемом отпуске.

Списочная численность всегда составляется на определенную дату: первый или последний день месяца. Выходные и праздничные дни считаются по показателям предыдущего рабочего дня.

Программа Контур-Персонал может сформировать сведения о среднесписочной численности за каждый месяц в периоде в разрезе по типам персонала, категориям работников

Ищем среднее

Среднесписочная численность работников — это суммарное количество работников предприятия за определенный отрезок времени. Таким периодом может быть год, квартал, полугодие или месяц.

При подсчете среднесписочной численности нельзя забывать, что требования Росстата и налоговой инспекции к отчету ССЧ отличаются от требований ПФР и ФСС.

В первом случае в сведения не включаются внешние совместители и те, кто трудится по договору подряда или гражданско-правовому договору. Внутренние совместители подсчитываются только один раз — по основному месту.

Сведения по среднесписочной численности работников, подаваемые в ПФР и ФСС, включают обе эти категории работников. В этом случае у совместителей учитывается и основная, и дополнительная загруженность.

Расчет за полные рабочие дни

Поэтапно рассмотрим, как рассчитывать среднесписочную численность работников предприятия. Начните со сведений о количестве сотрудников, отработавших полные дни.

Суммируем данные за месяц и делим получившуюся сумму на количество календарных (!) дней месяца.

То есть в январе мы делим на 31, в феврале — на 28 (29) и так далее вне зависимости от того, сколько было праздничных / выходных / рабочих дней.

Пример расчета среднесписочной численности работников: в организации трудится 47 человек, в июле 29 из них отработали 31 день, 15 человек по 20 дней, 3 человека вышли только в последние 4 дня.

ССЧ будет выглядеть так: (29 * 31) + (15 * 20) + (3 * 4) = 1211 / 31 = 39,06

Расчет за неполные рабочие дни

На втором этапе надо получить данные по сотрудникам, которые работали неполный день или по сменному графику. Среднесписочная численность для таких категорий определяется по отношению к общепринятому на предприятии графику и нормативной продолжительности дня. Например, при 40-часовой рабочей неделе она будет равна 8 часам, для 48-часовой — 9,6.

Формула для расчетов выглядит так: количество отработанных человеком часов за месяц делим на нормативную продолжительность рабочего дня и делим на число рабочих (!) дней в месяце.

Источник: https://lawsexp.com/juridicheskie-sovety/svedenija-o-srednespisochnoj-chislennosti-pri.html

Отчетность при ликвидации юридического лица – ликвидационный отчет в налоговую

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР) это один из первых отчётов только что созданного ООО. Бланк отчётности выглядит простым, тем не менее, сдача СЧР вызывает массу вопросов, на которые мы дадим ответы в этой статье.

Кто должен сдавать сведения о количестве работающих

Если судить по названию, сдавать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели. Но Министерство финансов считает, что отчитываться должны все компании, в том числе недавно организованные, в штате которых ещё нет сотрудников.

Из письма Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников».

Перечислим, кто обязан сдавать отчёт о среднесписочной численности:

  • только что зарегистрированные юридические лица, независимо от наличия персонала;
  • индивидуальные предприниматели-работодатели;
  • организации, заключившие трудовые договоры;
  • организации, которые не имеют сотрудников в штате.

Таким образом, не сдавать эти сведения вправе только ИП без работников, все остальные бизнесмены обязаны отчитаться.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Кого включать в численность для отчёта

Расчёт среднесписочной численности в 2021 году производится согласно Указаниям, утвержденным приказом Росстата от 22.11.2021 № 772. В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.

Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который работает без трудового договора и не получает зарплату. Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.

Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера.

При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает неполный рабочий день.

Подробнее: Как рассчитать среднесписочную численность работников

В общем случае среднесписочная численность определяется путем сложения количества работников списочного состава за каждый месяц отчётного года и деления полученной суммы на 12. Итоговый результат указывают в целых единицах, т.к. он означает количество работающих человек в штате.

Расчет

Среднесписочная численность работников: как рассчитать для ИП? Расчет производится на основании сложения среднего числа сотрудников за каждый календарный месяц и деления показателя на 12.

Количество за месяц высчитывается путем суммирования всех трудящихся, полностью отработавших весь месяц, и деления получившегося результата на количество календарных дней.

Эту информацию можно получить в отделе кадров на основании приказов о приеме на работу и увольнении, из табеля рабочего времени.

При этом сотрудников, которые были на больничном, в отпуске, в командировке, учитывать необходимо, ведь в штате организации они числятся. Но есть такие категории трудящихся, которые не берутся в расчет:

  • оформленные по гражданско-правовым договорам;
  • внешние совместители;
  • направленные компанией на обучение или повышение квалификации, с сохранением заработка, но с отрывом от работы;
  • лица, с которыми заключен ученический договор;
  • лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (в том числе усыновители), если только такие граждане не работают на условиях неполного дня дома с сохранением пособия;
  • обучающиеся и находящиеся в отпуске без сохранения дохода.

Работающие неполный рабочий день учитываются пропорционально отработанному времени.

Округление цифр производится в соответствии с математическими правилами (так как часто получаются дробные значения): десятичный знак от 5 и более округляется до большего значения (то есть прибавляется целая единица), менее 5 — в сторону меньшего значения. В отчете ставится целая цифра. Подробные инструкции и списки можно найти в Указаниях (см. Приказ Росстата, упомянутый выше).

Срок сдачи СЧР в 2021 году

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год.

Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2021 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2021 года. Далее компания отчитывается в общем порядке, т.е. за 2021 год отчёт о количестве работающих сдать нужно до 20 января 2021 года включительно.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Кому придется сдавать отчет об ССЧ в ООО?

Декларация не претерпела серьезных изменений, но законодатель регулярно вносит поправки в нормативные акты.

Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.

Немного упростите для себя процесс заполнения в блоках, где это возможно. В поле о наименовании налогового органа не обязательно вписывать полное название. Понятно, что места не так и много, чтобы вписать всё. Сократите название – впишите аббревиатуру согласно общепринятым правилам.

За каждые непредставленные сведения или за просрочку с их подачей придется заплатить штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Могут оштрафовать должностных лиц от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если бизнесмен будет игнорировать данные правила, ему могут назначить штраф. Его размер небольшой, но ничего приятного в подобных наказаниях нет. Если индивидуальный предприниматель вовремя не подаст для рассмотрения отчеты по среднесписочной численности наемных сотрудников, он должен будет заплатить в государственную казну 200 рублей. Для юридических лиц штрафы обычно более серьезные.

Таким образом, вновь созданные компании также подают сведения по окончании года. Если открытие ООО произошло в 2021 году, по ней нужно предоставить сведения о среднесписочной численности за 2021 год до 20 января 2021 года.

Важно заметить, что учет сотрудников требуется для целей налогообложения, для вычисления НДФЛ и других моментов. Существует множество разнообразных рабочих моментов.

Указания по порядку заполнения приведены в приказе Росстата от 22.11.2021 № 772 . Учитываются только те сотрудники, с кем заключен трудовой договор. Не имеет значения, какая работа выполняется: сезонная, временная, главное, чтобы специалист проработал более одного дня в компании.

Бланк отчёта

Источник: https://OrenRabota56.ru/buhgalteriya/srednespisochnaya-chislennost-pri-likvidacii-ooo.html

Сведения о среднесписочной численности работников

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется по ряду критериев, среди которых особое место отдается такому показателю, как сведения о среднесписочной численности работников фирмы. Он используется при отнесении компании к той или иной группе в соответствии с размерами фирмы. Поэтому списочная численность записывается во многих отчетах, которые представляют организации.

Кто предоставляет сведения о среднесписочной численности

Среднесписочная численность это данные о том, сколько сотрудников работают за определенный период в компании в среднем.

Она обязательно должна определяться на каждом субъекте, являющимся нанимателем трудовых ресурсов. При расчете данного показателя используются самые разнообразные отчетные промежутки — один месяц, три, двенадцать (год).

Независимо от времени, нормы закона установили единую методологию определения этого показателя.

Предоставление информации, куда входит и среднесписочная численность для вновь созданных организаций также обязательно, как и для работающих компаний. Законодательство требует, чтобы эти предприятия до двадцатого числа месяца, после регистрации в ЕГРЮЛ, направляли отчеты с данными показателями в налоговую.

В дальнейшем они сдают отчет о среднесписочной численности в обычном порядке. Таким образом, данная отчетность ими подается два раза при создании компании.

Внимание! Сведения о среднесписочной численности работников не обязательно представлять только субъектам бизнеса, которые работают в качестве индивидуальных предпринимателей без привлечения наемного труда. Это правило начало действовать только с 2014 года.

Значимость данных сведений определяется способом их использования при определении других важнейших показателей, например, средняя зарплата.

Разделение фирм по размеру предприятия происходит по среднесписочной численности. На базе этих данных устанавливается перечень деклараций и способ их представления.

Важно! Если на основании предоставляемых в налоговую сведений окажется, что в организации более 100 сотрудников, то она больше не сможет применять такие упрощенные налоговые режимы, как ЕНВД и УСН.  А при патентной системе налогообложения у ИП не может быть более 15 сотрудников.

Куда сдается отчетность

Для предприятий предусмотрено нормами закона, что они должны отправлять данные отчеты в ИФНС по месту их расположения. Если в состав предприятия включаются филиалы и другие внешние подразделения, то по организации подается один общий отчет, содержащий эти сведения.

Форма КНД 1110018 предпринимателями, у которых есть трудовые контракты с сотрудниками, сдается по месту их прописки и постановки их на учет.

Важно! Предприниматель осуществляющий хозяйственную деятельность на другой территории, отличной от той, где он был поставлен на учет, должен отчет о среднесписочной численности отправлять по месту своей регистрации.

Данная отчетность формируется либо вручную, путем заполнения соответствующих бланков, либо с использованием специальных программных комплексов.

Существует несколько способов сдать такой отчет в ИФНС:

  • Отнести его в налоговую самостоятельно или попросив представителя, в бумажном виде. Отчет при этом должен быть составлен в двух экземплярах, на втором из которых инспектор проставляет соответствующую отметку.
  • Почтовым отправлением с обязательной описью вложения.
  • С помощью спецоператора с использованием электронной цифровой подписи ЭЦП.

Внимание! В зависимости от региона инспектор, принимающий отчет на бумаге, может попросить предоставить еще и электронный его файл.

В зависимости от ситуации выделяют три срока подачи этого отчета:

  • До 20 января года после отчетного — сдают в общем порядке все организации и предприниматели, выступающие нанимателями работников. При выпадании этого времени на выходной, оно переносится на идущий далее ближайший рабочий день. Таким образом за 2021 год отчет предоставляется до 22 января 2021 года.
  • До 20 числа месяца, который следует за месяцем постановки на учет хозяйствующего субъекта — сдают как вновь созданные компании, так и индивидуальные предприниматели. Т.е. если ООО или ИП были зарегистрированы в марте, то отчет необходимо сдать до 20 апреля.
  • Не позже дата исключения субъекта из реестра юрлиц и ИП — при закрытии бизнеса.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать бланк среднесписочной численности, форма КНД 1110018 в формате Excel.

Скачать образец заполнения для ООО.

Скачать образец заполнения для ИП.

Как правильно заполнить отчет о среднесписочной численности

Заполнение отчета начинается с указания ИНН организации или индивидуального предпринимателя. При этом ИНН ООО состоит из 10 цифр, а ИНН предпринимателя – из 12. Далее для организаций указывает КПП, а для ИП – ставим прочерк, так как у них этого кода нет. Указываем номер заполняемого листа.

Ниже вносим данные о той налоговой инспекции, куда сдается отчет и ее четырехзначный код. Например, для 29 налоговой г. Москвы это 7729.

Следом ставим дату, на которую сдается отчетность:

  • Если отчет предоставляется по окончании года, то ставим 01.01 и соответствующий год.
  • Если вы только зарегистрировали компанию или ИП, то как указали ранее – крайний срок – это 20 число месяца, который следует за месяцев в котором была произведена регистрация.
  • Если отчет сдается по случаю ликвидации ООО или закрытия ИП, то дата сдачи должна быть до того, как вы подадите документы о закрытии бизнеса.

Ниже пишем количество сотрудников в соответствии с произведенным расчетом.

Далее заполняем только левую часть бланка. В соответствующем поле директор, ИП или представитель должен поставить свою роспись, и дату подписания отчетности.

Внимание! Если отчет подписывается представителем, то необходимо будет к отчетности приложить доверенность, на основании которой данное лицо действует.

Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.

В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.

Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.

Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.

Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.

Шаг 1. Определение численности за каждый день месяца

Первым шагом нужно определить количество сотрудников, которые работали в компании в каждый из дней месяца. Для каждого из рабочих дней это число равно количеству сотрудников, с которыми имеются трудовые контракты, включая рабочих на больничных и в командировках.

В расчете не участвуют:

  • Совместители, у которых основное место — другая фирма;
  • Работающие на основании договоров подряда;
  • Работницы отпусках — декретном или по уходу за детьми;
  • Сотрудники, у которых по соглашению устанавливается сокращенный рабочий день. Если же снижение времени работы закреплено законодательно, то они в расчете участвуют.

Внимание! Численность в выходной или праздник принимается как численность в предыдущий день работы. Таким образом, сотрудник, который уволился в пятницу, будет «числиться» еще субботу и воскресенье.

Если у компании не подписано ни одного соглашения, то для расчета число работников равно «1», принимая во внимание директора, даже если ему не выплачивается зарплата.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/svedeniya-o-srednespisochnoj-chislennosti.html

Среднесписочная численность работников в 2021 году

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все организации и ИП (независимо от выбранной системы налогообложения), у которых в календарном году были работники.

Вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз — после создания, а второй — по итогам года.

Индивидуальным предпринимателям без работников начиная с 1 января 2014 года сведения по СЧР подавать не нужно.

Обратите внимание! 2021 год стал последним, в котором нужно было подать отчет СЧР. С 2021 года он отменяется законом от 28 января 2021 года № 5-ФЗ. Информация о численности сотрудников будет передаваться в ИФНС в составе Расчета по страховым взносам.

Бланк среднесписочной численности

Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2021 году (скачать бланк).

Образец заполнения бланка

Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на этой странице.

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Куда сдавать СЧР в 2021 году

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

  • ИП — по месту жительства;
  • ООО — по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса.

Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Способы подачи СЧР в 2021 году

Среднесписочную численность можно подать:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Как рассчитать среднесписочную численность (формула)

Чтобы рассчитать среднесписочную численность персонала за календарный год, предварительно необходимо сделать расчет отдельно по каждому месяцу:

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Ч1 = Чм / Дм

Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Дм – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются:

  1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
  2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
  3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
  4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СЧР учитываются как целые единицы.

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.

Делается это по следующей формуле:

Ч2 = Тобщ / Трд / Драб

Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2021 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Месяц Среднесписочная численность Месяц Среднесписочная численность
Январь15Август15
Февраль15Сентябрь17,5 (15 + 2,5)
Март15Октябрь17,5 (15 + 2,5)
Апрель15Ноябрь15
Май15Декабрь15
Июнь15Итого181 человек
Июль15

Таким образом, за 2021 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

Зачем нужна среднесписочная численность налоговой

Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

Так, например, ИП и организации, у которых за календарный год численность превышает 100 человек, не могут применять УСН и ЕНВД.

Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.

Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/chislennost/

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? 

Может ли существовать ООО без работников

В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры.

По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату.

Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате. 

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал.

Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе.

Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации.

Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двусторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно.

Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике.

Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае.

При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.

 
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. 

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. 

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным кварталом;
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. 

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации.

Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников 

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. 

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно.

Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. С 2021 года сроки сдачи пересмотрены.

Так, 2-НДФЛ за 2021 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции.

И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ.

Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

3. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца.

Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают.

Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е.

в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2021 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 января 2021 года.

 Компании без сотрудников подают «нулевую» форму. 

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии – дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/297

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: