Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Содержание
  1. Выписка из книги продаж и покупок: образец по контрагенту, для налоговой
  2. Кто и с какой целью оформляет документ
  3. Что такое выписка из книги продаж и покупок
  4. Как ее сделать
  5. По контрагенту
  6. Для подтверждения размера выручки
  7. В электронном виде для встречной проверки
  8. Как в 1с 8 3 сделать выписку из книги продаж для налоговой
  9. Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с
  10. Правила ведения книги покупок, книги продаж
  11. Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец —
  12. Образец книги покупок и продаж с 1 января 2021
  13. Как заполняется книга продаж в 2021 году
  14. Пример заполнения книги продаж 2021
  15. Уведомление об освобождении от ндс порядок заполнения
  16. Формирование записи книги покупок 1С
  17. Встречная проверка: налоговая инспекция требует представить книгу продаж
  18. Виды счетов-фактур и особенности их составления
  19. Выписка из книги продаж (образец)
  20. Выписка из книги продаж – образец
  21. Как сделать выписку из книги продаж
  22. Выписка из книги покупок
  23. Зачем нужна выписка из книги покупок?
  24. Выписка из книги продаж: правила оформления документа
  25. Для чего нужна выписка из книги продаж?
  26. Налоговые проверки
  27. Какие выписки требуют налоговые органы?
  28. Требования к составлению выписки
  29. Правила составления
  30. Заключение

Выписка из книги продаж и покупок: образец по контрагенту, для налоговой

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Сегодня мы поговорим о книге продаж и покупок, а также о ценности и назначении выписок из нее.

Кто и с какой целью оформляет документ

Книгой продаж называется документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, по которым продавец отпускает товары или услуги своим контрагентам. На её основе происходит исчисление НДС, поэтому налоговая служба часто производит проверки книги продаж. Для этого необходимо делать определённые выписки из книги продаж.

Что такое выписка из книги продаж и покупок

Если проверяющим органам не требуется информация одновременно по всем операциям и контрагентам, она может затребовать у предприятия выписку из книги продаж, касающуюся:

  • отдельного промежутка времени (например, квартал, месяц, полугодие);
  • отдельных разновидностей товаров или работ;
  • конкретных контрагентов предприятия.

Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости. В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.

  • Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
  • Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.

Как ее сделать

Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

По контрагенту

Это документ, который отражает конкретные операции с отдельным контрагентом за определённый налоговый период. Составляется только по требованию налоговой и может охватывать любой период за последние 5 лет.

Если требуется выписка сразу по нескольким контрагентам, то на каждого их них оформляется отдельная выписка, чтобы можно было отразить все сделки с каждым конкретным контрагентом за определенный период времени.

Выписка оформляется по следующим правилам:

  1. В правом верхнем углу ставятся реквизиты и ФИО руководителя местного налогового органа, куда направляется документ.
  2. Чуть ниже – полное название организации с указанием КПП и ИНН.
  3. Указывается период, за который оформляется выписка в месяцах (то есть нельзя писать за квартал, нужно – за 3 месяца).
  4. Дата оформления и место, наименование организации контрагента.
  5. Далее идет таблица, в которой прописываются следующие данные: месяц, сумма сделки, суммы, облагаемые НДС по ставке 18%, 10 или 0%, суммы, освобожденные от НДС.
  6. Все столбики следует подсчитать, итоги заверить подписью и печатью.
  7. Номера счетов-фактур в выписной лист переносить не нужно.

Для подтверждения размера выручки

Это выписка для подтверждения суммы выручки для освобождения от начисления НДС. Её требуется предоставить после написания заявления об освобождении от уплаты НДС.

  • Оформляется в виде листа, в который заносятся итоговые строки за три последних месяца последовательно идущих перед тем месяцем, когда производится освобождение от уплаты НДС.
  • Выписка составляется в свободной форме, обычно в виде справки. Такую справку подтверждать не требуется, так как в налоговую службу подаются подтверждающие выручку документы, например, выписка из баланса.
  • Вместе с это выпиской требуется подать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС до 20 числа месяца, когда начато применение освобождения от налога.

Образец выписки

В электронном виде для встречной проверки

Можно сделать выписку в электронном виде:

  • Открыть последовательно: «Отчёты», «Отчет книга продаж», вписать искомый период.
  • Нажать на кнопку «Показать настройки».

Шаг 1

  • Далее — выбрать контрагента

Шаг 2

  • Нажать кнопку «Сформировать» и сохранить документ.

Шаг 3

  • Перед сохранением сверху нужно вписать название документа:

Шаг 4

Вне зависимости от вида выписки отвественность за то, чтобы она была правильно составлена и вовремя предоставлена по адресу требования лежит на руководителе предприятия или ИП или на уполномоченном им лице.

Как сформировать книгу продаж и книгу покупок в 1С, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/vypiska-iz-dokumenta.html

Как в 1с 8 3 сделать выписку из книги продаж для налоговой

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Наверное многие из вас сталкивались при встречной проверке с требованием налоговой инспекции предоставить в составе документов книгу продаж. Из опыта общения со своими клиентами я понял, что бухгалтера по разному подходят к этому вопросу.

Некоторые предоставляют полностью всю книгу продаж, таким образом предоставляя лишние данные налоговикам.

Кто-то копирует 1-й, последний лист книги и только те листы, в которых встречается счет-фактура с проверяемым контрагентом.

Кто-то формирует книгу продаж в 1С:Бухгалтерии, сохраняет её в Excel, потом уже в Excele удаляет лишние строки, оставляя только нужные счета-фактуры.

А ведь всё делается намного проще.

Открываем в меню Отчеты -> отчет Книга продаж. Устанавливаем период, за который налоговики запросили книгу продаж. Жмем на кнопку Показать настройки.

Далее выбираем контрагента:

Нажимаем Сформировать.

Далее сохраняем практически готовый документ в Excel:

В Excele дописываем Выписка из книги продаж по контрагенту __________________ за период с _______ по _______. Всё — печатаем, ставим печать, подпись и сдаем в налоговую вместе с остальными запрашиваемыми документами.

Сегодня мы поговорим о книге продаж и покупок, а также о ценности и назначении выписок из нее.

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

——————————————————————————————————————————————— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ В том числе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————————————————-+ ¦ ¦ Дата и ¦ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупки, облагаемые налогом по ставке ¦ ¦ ¦ ¦ номер ¦ оплаты ¦ Дата ¦ ¦ ¦ Страна ¦ Всего +——————————————+ ¦ ¦ N ¦ счета- ¦ счета- ¦оприходования¦Наименование¦ ИНН ¦происхождения¦покупок,¦ 20 процентов ¦ 10 процентов ¦ 0 ¦ покупки, ¦ ¦п/п¦ фактуры¦ фактуры¦ товара ¦ продавца ¦поставщика¦товара. Номер¦ включая¦ (8) ¦ (9) ¦процентов¦освобождаемые¦ ¦ ¦продавца¦продавца¦ ¦ ¦ ¦ ГТД ¦ НДС +—————+—————+———+ от налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма¦стоимость¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ покупок ¦ НДС ¦ покупок ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———+———+————-+————+———-+————-+———+———+——+———+——+———+————-+ ¦(1)¦ (2) ¦ (3) ¦ (4) ¦ (5) ¦ (5а) ¦ (6) ¦ (7) ¦ (8а) ¦ (8б)¦ (9а) ¦ (9б)¦ (10) ¦ (11) ¦ +—+———+———+————-+————+———-+————-+———+———+——+———+——+———+————-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———+———+————-+————+———-+————-+———+———+——+———+——+———+————-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———+———+————-+————+———-+————-+———+———+——+———+——+———+————-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+———+———+————-+————+———-+————-+———+———+——+———+——+———+————-+ ¦ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —————————————————————————+———+———+——+———+——+———+—————

Источник — «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2009, № 22

Правила ведения книги покупок, книги продаж

В ведении книги покупок в 2021 году никаких изменений не произошло. С изменением налоговых ставок несколько изменились правила ведения книги продаж и оформления возвратов товаров/услуг.

Теперь при возвращении ТМЦ покупателю не нужно выставлять СФ на обратную реализацию и регистрировать в книге продаж. Возврат товара продавец обязан сопровождать корректировочным СФ, причем независимо от того, принял товар к учету покупатель или нет.

На основании полученного корректировочного СФ покупатель восстановит ранее принятый к вычету НДС.

Обновленные правила оформления возвращения товара также официально начинают действовать со II квартала 2021, но применять их компании вправе в I квартале и вне зависимости от даты отгрузки товара.

К примеру, покупатель, вернувший в 1-м квартале 2021 товар, который был приобретен в 2021 году, может действовать по описанному выше алгоритму, опираясь на соответствующие разъяснения ФНС № СД-4-3/20667 от 23.10.

2021 (п. 1.4).

Книги ведутся в «бумажном» или электронном виде. Изменения по ранее внесенным данным отражают в дополнительных листах к книгам.

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса образец —

В настоящее время арбитражная практика поддерживает данную точку зрения налогоплательщиков. Ооо салют не превышала 2 000 000 рублей за каждые 3 месяца выписку из бухбаланса делают по форме, разработанной самостоятельно с целью освещения того вопроса, ради которого нужна выписка. Однако официальные разъяснения по этому вопросу на настоящий момент отсутствуют.

В то же время в целях настоящей статьи в сумму выручки не включается выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности.

К таковым стоит отнести перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Согласно положениям пункта 8 статьи 145 нк рф восстановлению подлежит ндс по неиспользованным основным средствам.

Зарегистрировано федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (роскомнадзор).

За 12 месяцев внедрения освобождения от уплаты ндс.Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от ндс содержит в для себя информацию о.Выписку из бухгалтерского баланса организации (форма n 1) либо из книжки.Освобождение от обязательств налогоплательщика по уплате ндс.

Все следующие 12 месяцев ооо салют будет использовать освобождение от ндс, а бухгалтеру следует выслеживать объем выручки, чтоб не превысить установленное ст.

Полное либо частичное копирование всех материалов веб-сайта может быть только с письменного разрешения редакции журнальчика учет.

Образец книги покупок и продаж с 1 января 2021

Книга продаж и покупок ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, — в электронном или бумажном варианте.

В конце отчетного периода бумажный документ надо сшить, пронумеровать его страницы и подписать у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи.

Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде.

Как заполняется книга продаж в 2021 году

Необходимо в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС.

Это, в первую очередь, счета-фактуры, выставляемые в случаях, когда организация обязана это сделать, согласно положениям Налогового кодекса РФ, а также контрольные ленты кассовой техники и БСО (бланки строгой отчетности).

На первом листе налогоплательщик должен указать свое наименование, ИНН и КПП, а также отчетный период. Особенности составления табличной части:

  1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.2021. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за покупку — 02.
  2. Номер и дата счета-фактуры (графа 3), название покупателя (гр. 7), его ИНН и КПП (гр. записываются на основании исходящего счета-фактуры. Если счет-фактура корректировочный, его реквизиты указываются в графе 5.
  3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-ом или 6-ом столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
  4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполнять надо только при необходимости.
  5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
  6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
  7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11 книги) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса за покупку.
  8. В графе 12 указывается название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
  9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20 %, 18 %, 10 % или 0 %). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумма налога должна быть показана в графе 17, 17а или 18 также в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг), а также увеличение суммы НДС.
  10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж он покажет по столбцу 19.

Книга продаж должна быть подписана руководителем организации или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения по столбцам с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы обязательств к уплате.

Пример заполнения книги продаж 2021

Продавец: ООО «Пример».

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000.

Продажа за период с 01.04 по 30.06.2021.

Уведомление об освобождении от ндс порядок заполнения

Но можно пользоваться бланком извещения об использовании права на освобождение от ндс, малость изменив его. Освобождение от уплаты ндс за предыдущие 12 месяцев.В выписке из бухгалтерского баланса должна быть отражена.Освобождение от ндс дает организации на осн право минимум в течение 12. нужно позаботиться о наличии всех выписок из книжек учета дохода, расхода, продаж.

В то же время оно не высвобождает от уплаты ввозного и агентского ндс (п. Срок не позже 20-го числа первого месяца, с которого компания либо ип начали использовать право на освобождение от ндс (п.

К 1 сентября 2002 года компьютер уже эксплуатировался в течение 3 месяцев, что составляет 5 от общего срока эксплуатации. Нк рф для тех, чья выручка без ндс за 3 прошлых месяца попорядку не превысила 2 000 000 руб. Кто из нас в этом случае платит ндс и как отразить операции в налоговом учете?

Ситуация как составить выписки из бухгалтерского баланса и книжки продаж.Выписку из бухгалтерского баланса (для юрлиц) выписку из.

Налогового кодекса русской федерации налогоплательщик вправе пользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных критерий при переводе на другую систему налогообложения.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться только часть операций.

Формирование записи книги покупок 1С

Для отражения операций принятия НДС к вычету по основным средствам и корректировке поступления необходимо создание отдельного документа. Путь к нему лежит через раздел «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС» — «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

После того, как пользователь нажимает кнопку «Заполнить», ему предлагается весь перечень созданных документов. После того, как созданный документ проведен, в регистрах накопления появляются соответствующие записи.

В отчете «Книги покупок» она будет иметь следующий вид

Встречная проверка: налоговая инспекция требует представить книгу продаж

В рамках проверки деятельности налогоплательщика налоговые органы вправе затребовать необходимые им сведения у его контрагентов. При этом за отказ представить нужные им документы предусмотрена налоговая ответственность по ст. 129.1 Налогового кодекса.

Избежать штрафных санкций можно лишь в случае, если удастся доказать, что истребованная налоговиками информация не имеет никакого отношения к проверяемому ими лицу.

Разберемся, стоит ли выполнять просьбу инспекторов представить книгу продаж за определенный период, которая, очевидно, содержит много лишней для них информации?

Одним из методов налогового контроля, имеющихся в арсенале ревизоров, является истребование документов или информации как у налогоплательщика, так и о нем. Порядок запроса документов при проведении налоговой проверки регламентирован ст. 93 Налогового кодекса.

Исполнить его хозяйствующему субъекту, попавшему под ревизию, необходимо в течение 10 дней с момента получения. Непредставление истребованных документов в установленный срок, равно как и отказ исполнить налоговый запрос, согласно п. 4 ст. 93 Кодекса, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность по ст. 126 Кодекса.

В первом случае сумма штрафных санкций составит 200 руб. за каждый не попавший вовремя к контролерам документ, во втором — с 10 000 руб. Кроме того, в подобной ситуации у ревизоров все равно остается возможность добраться до заинтересовавших их бумаг — они вправе провести их выемку в порядке ст. 94 Налогового кодекса.

Между тем получить от налоговиков требование о представлении документов хозяйствующий субъект может не только тогда, когда проверка проводится непосредственно в отношении его самого, но и в ситуации, когда под ревизию попал его контрагент. Данный вывод следует из положений ст. 93.1 Кодекса.

Как отметили специалисты Минфина России в Письме от 12 января 2010 г. N 03-02-07/1-4, согласно п. п. 1 и 2 данной статьи Кодекса должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, в случае необходимости получить информацию относительно конкретной сделки вправе истребовать ее у лиц, располагающих соответствующими сведениями.

Вполне понятно, что в первую очередь в число «счастливчиков» в данном случае попадают контрагенты проверяемого лица.

Виды счетов-фактур и особенности их составления

Источник: https://ProfZentr.ru/najm-personala/kniga-pokupok-2021.html

Выписка из книги продаж (образец)

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

]]>]]>

При проверке деятельности налогоплательщиков налоговый инспектор может проводить встречные сверки с контрагентами. В этой ситуации могут потребоваться данные, которые содержит книга продаж – в налоговую по запросу отправляется выписка из учетной книги.

Выписки по реализованным сторонами операциям могут быть запрошены налоговиками из книги продаж и из книги покупок. Это необходимо для того, чтобы сверить достоверность отраженных налогоплательщиком начислений по НДС, обоснованность заявления к вычету сумм входящего налога.

Выписка может потребоваться и в случае рассмотрения фискальными органами возможности освобождения субъекта хозяйствования от обязательств по начислению и уплате НДС. Для этого в соответствии с п.6 ст.

145 НК РФ налогоплательщик обязан представить выписку, составленную на основании данных из книги продаж.

Дополнительно предпринимателям надо будет сформировать выписку из книги доходов и расходов, а юридическим лицам потребуется выписка из баланса.

Выписка из книги продаж – образец

Тип формируемой выписки по данным книги продаж зависит от сути запроса налоговиков. Выписки могут составляться с привязкой к следующим параметрам:

  1. Налоговый период. Документ может потребоваться для изучения всего спектра произведенных сделок за конкретный промежуток времени. Такой образец формы будет наиболее объемным. Но сделать его достаточно просто – можно просто снять копию листов книги продаж за нужный интервал.

  2. По операциям, подлежащих налогообложению по определенным ставкам. Такие выписки помогут проанализировать размер выручки. Сделки отражаются за три месяца, на основании деятельности в которых налогоплательщик рассчитывает получить освобождение от уплаты налога.

  3. Выписка из книги продаж по контрагенту. Этот вариант запросов используется при встречных проверках. Выписки нужны налоговикам для сопоставления входящих и исходящих сумм налога между сотрудничающими налогоплательщиками. Форма должна составляться за период, который указан в налоговом запросе.

Если налоговая запросила книгу продаж, субъект хозяйствования должен представить информацию именно в виде учетного регистра, а не выписки из него.

Налоговые органы и суды обосновывают такую позицию тем, что книга продаж не является внутренним документом, она касается деятельности других экономических субъектов (приводимые в ней данные затрагивают интересы всех налогоплательщиков, о сделках с которыми сделаны записи в учетном журнале). Это подтверждается выводами, указанными Высшим Арбитражным судом в Определении от 19.01.2012 г. № ВАС-17466/11.

Как сделать выписку из книги продаж

Шаблон выписки не утвержден законодательно. Структура документа зависит от того, какие показатели нужны налоговому инспектору. Это можно понять из содержания фискального запроса. Выписка формируется в произвольном виде. В нее рекомендуется включать следующие сведения:

  • данные о субъекте хозяйствования (наименование и регистрационные реквизиты, контакты);
  • информация о контрагенте, сделки с которым интересуют налоговиков;
  • детализация сведений по произведенным сделкам, записи о которых имеются в книге продаж (выписка из книги продаж в этой части может содержать данные о предмете сделки, наименовании товарной продукции, работ, услуг, сумме сделки, ставке налогообложения, дате операции и реквизитах платежной документации).

При необходимости в выписку можно вносить уточняющие пояснения. В документе желательно указать, куда он будет направлен – прописываются реквизиты налоговой инспекции, от которой поступил информационный запрос. Если запрос оформлен в отношении нескольких контрагентов, можно:

  • сделать копии страниц книги продаж, на которых имеются данные об этих контрагентах, заверить их;
  • сформировать выписку, состоящую только из записей, касающихся сделок с избранными контрагентами.

Выписка из книги продаж для налоговой может быть оформлена в электронном виде или составлена на бумажных носителях. Если в документе более одного листа, все страницы должны быть пронумерованы. Рекомендуется прошить выписку для минимизации риска утери отдельных страниц. Сведения, приведенные на каждом листе, удостоверяются подписями ответственных лиц.

Выписка из книги продаж для налоговой, образец которой оформлен на бумаге, отправляется в ФНС заказным письмом. При отправке письма составляется опись вложенных документов, это необходимо для удостоверения факта наличия в письме истребованных налоговиками форм. Бумажный вариант выписки можно принести в налоговую инспекцию лично. Электронную выписку надо заверить электронными подписями.

Если не представить запрошенные налоговиками сведениями, субъекту хозяйствования выписывается штраф в соответствии с нормами ст.129.1 НК РФ. Размер материального взыскания составит 5000 руб. При повторном отказе ответить на информационный запрос налоговиков штраф назначается в сумме 20 000 руб. (при условии, что оба отказа были зафиксированы в одном календарном году).

Источник: https://spmag.ru/articles/vypiska-iz-knigi-prodazh-obrazec

Выписка из книги покупок

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

Зачем нужна выписка из книги покупок?

В федеральных нормативных актах ничего не сказано о возможности составления такого документа, как выписка из книги покупок. Тем не менее в практике взаимодействия между налогоплательщиками и ФНС применение такого документа может наблюдаться.

Так, ФНС в некоторых случаях просит организацию, которая платит НДС, предоставить данные о контрагенте, с которым заключались те или иные сделки, облагаемые налогом. Например, сформировать выписку по книге покупок.

В данном случае запрос пойдет по линии встречной проверки контрагента. У ФНС есть право запросить документацию по контрагенту со стороны любых лиц, в том числе и у фирмы, у которой запрошена выписка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Почему ФНС запрашивает именно выписку?

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Источник: https://ecoafisha.ru/vypiska-iz-knigi-pokupok/

Выписка из книги продаж: правила оформления документа

Как сделать выписку из книги продаж по контрагенту в с

Выписка из книги продаж играет роль документа, который необходим для налоговых органов при проведении различных проверок отчетности по уплаченным в бюджеты различных уровней налогов.

Для чего нужна выписка из книги продаж?

Выпиской из книги продаж является специальный отчетный документ, составляемый по запросу налоговых органов, в котором содержатся сведения об осуществленном торгово-финансовом взаимодействии с различными налоговыми агентами. Составляется данный документ на основании данных, содержащихся в книге продаж.

В соответствии с частью 4 Изменений, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации за номером 735 от 30 июля 2014 года, вносимых в Постановление Правительства Российской Федерации за номером 1137 от 26 декабря 2011 года, книга продаж является обязательным отчетным документом, который должен заполняться каждым участником экономической деятельности на территории Российской Федерации вне зависимости от того, подвергается ли он налогообложению или полностью от него освобожден.

Сведения, входящие в выписку из книги продаж, предоставляются на того участника торговых операций, в отношении которого был предоставлен запрос из налоговых органов.

Как правило, формирование такого запроса происходит при проведении проверок тех или иных контрагентов, либо самой организации, которая и должна предоставить такую выписку.

Налоговые проверки

Проведение налоговых проверок бывает двух видов:

  • Комплексная, когда проверяется вся отчетная документация конкретной организации или индивидуального предпринимателя. Назначение такой проверки происходит в тех случаях, когда у сотрудников налоговых органов возникают вопросы относительно предоставленной отчетности тем или иным участником налоговых правоотношений (независимо от того, облагается ли он налогами различных уровней или полностью от них освобожден).
  • Выборочная проверка, в ходе которой проверяются только те данные, которые вызвали сомнения у сотрудников налоговых органов (например, верность отображенных размеров налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет).

Так как при проведении таких проверок у налоговой инспекции и ее сотрудников зачастую нет необходимости просматривать все имеющиеся в конкретной организации отчетные документы, то на помощь в проверке имеющихся сведений приходят выписки из таких отчетов.

Самыми распространенными являются выписки из книги продаж.

Какие выписки требуют налоговые органы?

В зависимости от проверяемых данных они могут подразделяться на:

  • Выписку по конкретному налоговому периоду. Данный вариант является самым объемным, потому что в ходе его составления организации или индивидуальному предпринимателю придется предоставить сведения обо всех проведенных сделках по продаже различных товаров, которые были осуществлены в рамках обозначенного периода (месяца, квартала, года и т.д.). В случае, если проверить необходимо данные за несколько таких периодов, то должны быть подготовлены самостоятельные выписки по каждому из них.
  • Выписку по проведенным операциям, облагаемым НДС, с указанием ставок налогообложения. Данный вариант выписки изучается сотрудниками налоговых органов в тех случаях, когда необходимо предоставить сведения о том, какие конкретно сделки, облагаемые НДС, были проведены, какая прибыль была получена и какие средства были внесены в бюджет по итогам таких сделок.
  • Выписка по контрагентам. Данный вариант выписки требуется налоговыми органами в тех случаях, когда необходимо проверить конкретного контрагента организации или юридического лица. Такой документ используется, как правило, при проведении встречных налоговых проверок (например, если при проверке одной организации возникли сомнения в налоговой «чистоте» сделок, проводимых этой организацией с ее контрагентами и при цепной проверке контрагентов потребовалось уточнение информации, представленной последними сотрудникам налоговых органов).

Какой именно вариант выписки должен быть сформирован проверяемой организацией, определяют сотрудники налоговых органов в составляемом запросе в зависимости от целей и назначения проводимой проверки.

Требования к составлению выписки

В силу того, что с октября 2021 года требования к ведению книги продаж стали едиными для всех участников налогово-экономических правоотношений, данный отчетный документ оформляется теперь в электронном и бумажном виде, что существенно упростило механизм составления выписки из данного документа независимо от того, по какому из видов данный документ должен быть составлен.

Для него с октября 2021 года также теперь действуют свои обновленные требования, несоблюдение которых влечет за собой штраф в размере до тридцати тысяч рублей.

К таким обязательным требованиям относятся:

  • Предоставление выписки в бумажном и электронном вариантах (электронный вариант должен быть оформлен в формате Ecxel). При этом, и бумажный, и электронный варианты составляются в нескольких экземплярах, так как один комплект должен оставаться в организации в качестве эталонного (на случай утери сданных в налоговые органы экземпляров);
  • Сведения о нескольких контрагентах, налоговых периодах, сделках, облагаемых НДС в таких периодах, формируются в качестве самостоятельных документов (данный вариант оформления является предпочтительным для удобства проведения проверки представленных сведений);
  • В том случае, если выписка состоит из нескольких листов, каждый из них заверяется подписью и печатью руководителя, все сшиваются в единый документ и также заверяются подписью и печатью руководителя, а все листы обязательно пронумеровываются;
  • За составление выписки полностью отвечают руководитель организации и ее главный бухгалтер (в том числе, на них налагается ответственность за достоверность и полноту предоставленных сведений);
  • Данный документ направляется в налоговые органы либо путем личного предоставления, либо путем заказным письмом через почту с уведомлением (при использовании последнего варианта необходимо составить опись всех листов документа, вкладываемых в конверт, а также иных документов, прилагаемых к данной выписке).

Правила составления

Составление выписки из книги продаж осуществляется в соответствии с положениями действующего налогового законодательства. Как уже говорилось выше, данный документ составляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Образец выписки доступен для ознакомления по ссылке.

И в том, и в другом вариантах в рамках этого документа должны быть отражены следующие сведения:

  • В правом верхнем углу документа указываются сведения о том, в какой налоговый орган направляется данный документ (то есть отражаются данные, указанные в запросе для отображения информации о проверяющем налоговом подразделении), в том числе, предоставляются сведения о руководителе данного подразделения. В этой же части листа указывается информация о том, кто именно (полное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя) составляет данную выписку.
  • Указываются сведения о том, за какой период предоставляется данная выписка (данные берутся из предоставленного налоговыми органами запроса) в пересчете на месяцы (если речь идет о квартале – за три месяца, о годе – за двенадцать месяцев и т.д.).
  • Кроме того, при заполнении «шапки» документа необходимо указать всех контрагентов, с которыми осуществлялось торговое взаимодействие (если только выписка предоставляется не по конкретным контрагентам, а по налоговым периодам или по количеству и финансовому наполнению проведенных сделок).
  • Все интересующие налоговые органы сведения указываются в виде таблицы, каждая из колонок которой содержит определенную информацию (месяц, в котором была проведена та или иная сделка; ее общая сумма; сумма тех средств, которые подвергаются налогообложению по одной из установленных законом ставок налога на добавленную стоимость; информация о количестве товара в пересчете на его стоимость, которая налогообложению не подлежит).

Все перечисленные данные должны быть обязательно просуммированы, а полученный результат – заверен подписью главного бухгалтера и его печатью (при наличии такого сотрудника в организации) или руководителя.

Электронный вариант заверяется электронной цифровой подписью (но без функции шифровки заверенных данных).

Заключение

Выписка из книги продаж – один из достаточно важных отчетных документов, сведения из которого позволяют не только проверить организацию или индивидуального предпринимателя, предоставившего данную выписку, но также и проследить соблюдение налогового законодательства контрагентами.

В зависимости от целей проводимых проверок выделяются и различные варианты таких выписок, однако каждая из них, независимо от их варианта, должна отвечать требованиям, обозначенным в налоговом законодательстве как по оформлению, так и по содержанию сведений в данном отчетном документе.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/vypiska-2.html

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: