Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

Содержание
  1. Регистрация ИП на ЕНВД
  2. В этой статье:
  3. Заявление о переходе на ЕНВД
  4. Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог
  5. Формула расчёта ЕНВД
  6. Маркировка с 1 июля: куда уходить с ЕНВД
  7. До 1 января 2021 года: можно совмещать
  8. С 1 января 2021 года: совмещать нельзя
  9. Или всё же можно?
  10. Общее правило
  11. Как его применять «маркировщикам»
  12. Главное одной строкой
  13. Отказ от применения ЕНВД
  14. Порядок отказа от применения ЕНВД
  15. Пример по отказу от применения ЕНВД
  16. Заключение
  17. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД
  18. Образцы заявлений и бланков
  19. Вам могут быть интересны следующие статьи:
  20. Сохраните статью себе!
  21. Переход ИП на ЕНВД при регистрации
  22. 1. Плюсы и минусы ЕНВД
  23. 2. Кто может применять ЕНВД
  24. 3. Как заполнить заявление
  25. Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция
  26. Ограничения для применения УСН
  27. Как рассчитывается УСН-налог
  28. От каких налогов освобождает УСН
  29. Основные обязанности плательщика УСН
  30. Как перейти на УСН с 2021 года
  31. Заявление о переходе на ЕНВД в 2021 году
  32. Особенности перехода на ЕНВД
  33. Заявление или уведомление
  34. Порядок перехода на ЕНВД
  35. Заявление на ЕНВД 2021 для ИП и ООО: бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба
  36. Какую дату считать началом деятельности?
  37. Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП
  38. Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности
  39. Адрес места осуществления деятельности
  40. Что дальше?

Регистрация ИП на ЕНВД

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

ЕНВД дает возможность сэкономить на налогах и работать без бухгалтера. Но используется эта система не для всех видов деятельности. В статье мы подробно разберем требования, предъявляемые к ИП, условия и порядок перехода на вмененный доход.

В этой статье:

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

  1. ветеринарной помощью
  2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
  3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
  4. розничной торговлей
  5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
  6. общественным питанием
  7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
  8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
  9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

  1. Медицинские услуги
  2. Работа в области социального обеспечения
  3. Аренда заправочных станций
  4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
  5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
  6. Осуществление трастовых операций.
  7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
  8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Пакет документов для регистрации ИП бесплатно за 15 минут

Подготовьте все документы для регистрации ИП прямо сейчас, на этом сайте. В пакет уже включено уведомление о применении упрощённой системы налогообложения. При необходимости, вы сможете перейти с неё на ЕНВД.

Следует учитывать тот момент, что ряд видов деятельности разрешен для ЕНВД в одном округе, городе и запрещен в другом регионе. Поэтому необходимо изучить не только НК РФ ст.346.26, но и местные законодательные акты.

Деятельность по ЕНВД можно вести в любом регионе, отличном от места прописки ИП. Это значит, что вы можете жить в Москве, а вести деятельность по ЕНВД в Казани, но и регистрировать такую деятельность необходимо в казанской налоговой и сюда же сдавать отчетность и платить налог.

ЕНВД, как и любой режим налогообложения, имеет плюсы и минусы.

  • Не надо платить несколько налогов. ЕНВД заменяет собой НДФЛ, НДС (кроме операций с ввозом товара), налог на прибыль и на имущество (то, что используется в предпринимательской деятельности).
  • Простой бухгалтерский учет. Можно обойтись без помощи бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и в последующие периоды будет все аналогично. Если меняются какие либо показатели, просто их меняем в формуле расчета налога по ЕНВД и все (формула представлена в конце статьи). Декларацию необходимо подавать ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Непредставление декларации влечет наложение штрафа в 1000 рублей.
  • Понижающие коэффициенты при расчете налога. Региональный коэффициент К2 значительно снижает сумму налога, да и за счет снижения физического показателя (количество работников, машин, размер торговой площади) ЕНВД можно понизить.
  • Уменьшение ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных взносов, а ИП с работниками на 50% взносов.
  • Налог платится даже если нет доходов. Став плательщиком ЕНВД вы обязаны этот налог платить даже не имея в отчетном периоде дохода, так как нулевая декларация при данной системе не предусмотрена. В случае не уплаты на предпринимателя будет наложен штраф от 5 до 30% от суммы налога
  • Трудности при работе с другими компаниями. Многие организации, работающие по общей системе, не охотно сотрудничают с предпринимателя освобожденными от уплаты НДС.
  • Разные ставки регионального коэффициента и виды деятельности. В разных регионах, городах и даже районах одного города ставки и виды деятельности разрешенные для ЕНВД будут разными, как и коэффициент К2 (об этом подробнее в конце статьи).

Заявление о переходе на ЕНВД

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

  • ФИО ИП
  • ОГРНИП
  • дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
  • код деятельности в соответствии с ОКВЭД
  • место осуществления данной деятельности (адрес)

Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Заявления по форме ЕНВД. 1 стр.

Заявления по форме ЕНВД. 2 стр.

  • Скачать бланк заявления на ЕНВД XLS, 92 KB

Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

  1. Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
  2. Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
  3. Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
  4. Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
  5. Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.

Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.

Формула расчёта ЕНВД

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

  • БД – базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
  • ФП – физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
  • К1 – коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 на 2021 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2021 № 595 и составляет 1,915.
  • К2 – коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
  • 15% – налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Источник: https://sberreg.ru/registraciya-ip-na-envd.do

Маркировка с 1 июля: куда уходить с ЕНВД

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

Совмещение ЕНВД с УСН по «маркировке»
До 1 января 2021 года: можно совмещать
С 1 января 2021 года: совмещать нельзя
Или всё же можно?
Переход на УСН в течение года
Общее правило
Как его применять «маркировщикам»
Главное одной строкой

Для торговцев на ЕНВД и патенте все налоговые манёвры, связанные с маркировкой, сводятся к двум вопросам:

  1. Можно ли оставить на ЕНВД (ПСН) торговлю немаркированными товарами, а «маркировку» перевести на УСН? Если можно, то допустимо ли это сделать в течение года? 
  2. Если объём «маркировки» таков, что с ЕНВД или ПСН придётся распрощаться полностью, можно ли сразу перейти на «упрощенку» или придётся до конца года дорабатывать на ОСНО?

Давайте разбираться по порядку.

До 1 января 2021 года: можно совмещать

До 1 января 2021 года не было проблем с совмещением ЕНВД или патента по розничной торговле с УСН по доходам от продажи других товаров. Это могла быть и оптовая торговля, и продажа через розничную точку «нерозничных» для ЕНВД и ПСН товаров: моторных масел, товаров собственного производства, интернет-заказов.

Достаточно было вести раздельный учёт и облагать «нерозничные» доходы в рамках УСН как дополнительного режима (см. к примеру, письмо Минфина России от 11.09.2012 № 03-11-11/276).

Логика контролирующих органов была в том, что нерозничная для целей ПСН и ЕНВД торговля (ст. 346.27 и 346.43 НК РФ) — отдельный вид деятельности, даже если точка  продаж одна. А раз так, компания может совмещать системы налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2021 года: совмещать нельзя

Но с января 2021 года формулировки НК РФ изменились:

  1. Изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
  2. Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В результате хоть торговля маркированными товарами и розничная торговля — это и разные виды деятельности, совмещать ЕНВД или патент с УСН не получится. Единственный выход — вывести торговлю «маркировкой» за пределы региона, в котором применяется ЕНВД, или адреса, указанного в патенте (п. 1 и 2 ст. 346.28, ст. 346.44 НК РФ).

Или всё же можно?

Контролирующие органы продолжают настаивать: компании могут продолжать применять ЕНВД (ПСН) по рознице, даже торгуя «маркировкой», если будут облагать доходы от её продажи в рамках УСН. 

При этом инспекторы по-прежнему исходят из того, что продажа «маркировки» — это отдельный вид деятельности, не розничная торговля, и на ЕНВД или патенте он быть не может (письма ФНС России от 21.01.

2021 № СД-4-3/726, Минфина России от 31.01.2021 № 03-11-11/5977, от 15.01.2021 № 03-11-11/1296, от 25.12.2021 № 03-11-11/101608, № 03-11-11/101613 и № 03-11-11/101599, от 18.12.2021 № 03-11-11/99144 и № 03-11-11/99140, от 11.12.

2021 № 03-11-11/96810 и др.).

Получается, что налогоплательщик «слетает» с ЕНВД или патента, только если в чеке или ином документе сам указывает, что реализация «маркировки» прошла в рамках «вмененки» или патента. Если облагать доходы от продажи маркированных товаров в рамках УСН, право на спецрежим сохраняется.

Пример. Сельмаг «Всё для всех» продаёт стройматериалы и товары для сада, в том числе резиновые сапоги и разноцветные галоши. Часть товаров продают оптом и применяют УСН, а по продажам в розницу платят ЕНВД. С 1 июля сапоги и галоши тоже будут продавать на УСН.

В следующем году ЕНВД уже не будет. Проверьте, какая система будет для вас выгоднее, с помощью онлайн-калькулятора.

Общее правило

По НК, перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала года (п. 1 ст. 346.13 и абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Однако сам по себе переход на «упрощенку» не означает отказа от ЕНВД: если компания подаст уведомление о переходе на УСН, её не снимут автоматически с учёта по ЕНВД. А значит, придётся совмещать режимы.

Такое действительно возможно только с 1 января: в течение года нельзя дополнить ЕНВД правом на УСН или «перевести» вид деятельности с ЕНВД на УСН. А вот если «вмененщик» планирует расстаться с этим спецрежимом и всю свою деятельность перевести на УСН, то это можно сделать и в течение года.

Сняться с ЕНВД можно в двух случаях (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

  • в связи с переходом на другой режим налогообложения;
  • в связи с прекращением деятельности, которая облагается в рамках ЕНВД. 

Получается, что если «вмененщик» прекратит деятельность, которая была на ЕНВД, то он может перейти на УСН, не дожидаясь 1 января. 

При этом если ранее он уже уведомлял ИФНС о применении УСН, то проблем вообще не будет. Как только он снимется с учёта по ЕНВД, все доходы будут облагаться в рамках «упрощёнки».

Чуть сложнее дело обстоит, если компания  не подавала уведомление о применении УСН с начала года. Она может сразу же начать применять УСН, подав в налоговую уведомление в течение 30 календарных дней после утраты статуса налогоплательщика ЕНВД  (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как его применять «маркировщикам»

Как мы помним, госорганы рассматривают розничную торговлю и торговлю маркированными товарами как разные виды деятельности. А значит, чтобы отказаться от ЕНВД в связи с введением маркировки, придётся отказываться от розничной торговли в принципе

Если маркированные товары составляют весь розничный ассортимент, компания может «внепланово» перейти на УСН, заявив, что прекратила вид деятельности «розничная торговля».

Так же могут поступить и те, у кого немаркированная продукция составляет незначительную часть ассортимента. Но им придется прекратить торговлю немаркированными товарами в розницу через конкретный объект торговли и продавать остатки оптом, через интернет или со склада.

Таким образом, если плательщик ЕНВД в момент введения обязательной маркировки готов отказаться от розничной торговли другими товарами, он может перейти на УСН в 2021 году (письма Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-11/4641 и ФНС России от 21.01.2021 № СД-4-3/726).

Для этого нужно:

  • В течение 5 рабочих дней со дня, когда маркировка станет обязательной, подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.
  • В течение 30 дней подать уведомление о переходе на УСН.

На переходный период торговлю лучше приостановить, чтобы успеть перенастроить ККТ и не дать контролерам повода заявить, что по чекам маркированные товары продаются в рамках «вмененки».

Если подход инспекторов изменится и они будут настаивать, что речь идет не о прекращении деятельности «розничная торговля», а о «слете» с ЕНВД (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), досрочно перейти на УСН всё равно можно.

Дело в том, что причина, по которой компания перестала быть плательщиком ЕНВД, может быть любой: и прекращение вида деятельности, и законодательный запрет  (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Этот вывод подтверждает и свежая судебная практика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.04.2021 № Ф07-3501/2021 по делу № А26-9853/2021).

А вот для плательщиков ПСН исключений нет (ст. 346.13 НК РФ). Если они не подавали в ИФНС уведомление о переходе на «упрощенку», применять этот спецрежим в 2021 году они не смогут.

Пример. Лавка «Обувь для детей» на ЕНВД. Уведомление о переходе на УСН с начала года компания не подавала. С 1 июля она хочет внепланово перейти на УСН. Для этого компания откажется от розницы и будет выдавать заказы, сделанные через интернет. 

Главное одной строкой

  1. Закон запрещает совмещать ЕНВД и патент по розничной торговле с УСН по торговле «маркировкой», а Минфин и ФНС допускают.
  2. Совмещать режимы можно при условии, что бизнес уже переведён на УСН.
  3. Перейти на УСН по продаже «маркировки» внепланово могут только те, кто готов полностью отказаться от розничной торговли другой продукцией. 

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5761

Отказ от применения ЕНВД

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

ЕНВД или единый налог на вмененный доход представляет собой режим налогообложения, который могут использовать некоторые предприниматели и организации.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ на указанный режим перейти может любой налогоплательщик в добровольном порядке путем подачи заявления в установленной форме.

Прекращение использования «вмененки» зависит от ряда факторов:

  • несоблюдение обязательных условий действующего налогового законодательства;
  • окончание ведения вида деятельности, подпадающего под ЕНВД;
  • переход ИП на иной режим налогообложения.

В первом случае предприниматель перестает начислять вмененный налог, когда условия применения режима были нарушены. В случае прекращения оказания услуг или выполнения работ, относительно которых применялся ЕНВД система также не может больше использоваться.

В случае перехода с ЕНВД на УСН, допускается прекращение использования системы с начала месяца, когда были завершены обязанности предпринимателя по уплате вмененного налога.

Порядок отказа от применения ЕНВД

Налогоплательщик может оформить отказ от ЕНВД в соответствии с существующими этапами:

  1. В течение пяти дней после прекращения деятельности, подпадающей под «вмененку» налогоплательщик подготавливает пакет обязательной документации и заполняет заявку.
  2. Заявление подается на стандартном бланке установленной формы ЕНВД-4 в двух экземплярах. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД].
  3. Сотрудник ИФНС рассматривает обращение и прилагаемую документацию.
  4. В течение пятидневного срока выносится решение о прекращении использования ЕНВД.

После прохождения обязательной процедуры, ИП получает официальное уведомление, где указывается о прекращении применения ЕНВД.

Пример по отказу от применения ЕНВД

Татьяна являлась предпринимателем и владельцем торговой точки площадью 100 кв. метров. Женщина решила переоборудовать свой магазин в минимаркет и расширить помещение торгового зала до 250 кв. метров.

Понимая, что в результате этого она потеряет свое право на применение ЕНВД, Татьяна обратилась в ИФНС по месту регистрации ИП и подала заявку о переходе на общий режим налогообложения.

Налоговая удовлетворила обращение предпринимателя, однако, не сообщила Татьяне, что применять другой налоговый режим можно будет лишь с будущего года.

Женщина перестроила свой магазинчик и после открытия начала предоставлять в ИФНС все обязательные отчеты по ОСН, а декларации по ЕНВД не сдала.

Через месяц Татьяна получила сразу несколько уведомлений о наложении штрафных санкций. В одном было указано, что на предпринимателя налагается штраф за непредоставление отчетности по ЕНВД, а в другом – за нарушение сроков предоставления уведомления о прекращении права на применение «вмененки»

В итоге Татьяна обратилась в ИФНС с уведомлением о прекращении права на ЕНВД по причине увеличения площади торговой точки. Штрафные санкции за непредоставление налоговой отчетности были отменены, а вот за несвоевременное предоставление уведомления, женщина была вынуждена уплатить начисленную сумму.

Заключение

В завершение можно сделать ряд выводов:

  1. Предприниматель может отказаться от использования ЕНВД добровольно в заявительном порядке.
  2. Прекращение применения «вмененки» может быть осуществлено в связи с окончанием ведения деятельности, подпадающей под данный режим, из-за нарушения условий назначения ЕНВД или в связи с переходом на другой режим налогообложения.
  3. Порядок оформления отказа предусматривает такие этапы, как подача заявки о переходе на другой налоговый режим и получение официального уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
  4. Заявление о прекращении действия ЕНВД подается в течение пяти дней после завершения выполнения соответствующих работ и услуг. Уведомление также оформляется в пятидневный срок.
  5. Предприниматель должен обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
  6. При переходе на УСН применение новой системы начинается с момента оформления уведомления о снятии с ЕНВД.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Ирина. Когда в начале 2021 года я регистрировалась предпринимателем, ошибочно посчитала, что мне будет выгоднее использовать ЕНВД и подала заявление. Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.

Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.

Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке. Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП. . Дальше процедура будет проходить в стандартном порядке и займет не более пяти дней.

Впрочем, несмотря на простоту отказа от ЕНВД, существуют некоторые ограничения, а именно, начать использовать новый режим налогообложения ИП сможет лишь с начала следующего года. Исключением является «упрощенка».

В том случае, если вы подадите заявление о прекращении использования ЕНВД и переходе на УСН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]), оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней и по результатам вы сможете получить уведомление о снятии ИП с учета как плательщика вмененного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=zlUBJOPUYcU

Право на применение упрощенной системы возникает с даты оформления указанного уведомления.

Таким образом, ваш бухгалтер допустил грубейшую ошибку, и вы имеете полное право обратиться в ИФНС по месту регистрации предпринимательства и подать заявление о переходе с ЕНВД на «упрощенку».

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от ЕНВД
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ЕНВД
  • УСН
  • Административная ответственность ИП
  • Отчетность на УСН

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/envd/otkaz-ot-primeneniya-envd/

Переход ИП на ЕНВД при регистрации

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

Подать заявление на применение ЕНВД одновременно с регистрацией ИП нельзя, но это можно сделать в течение 5 дней после постановки на налоговый учет. Чтобы упростить себе переход на этот налоговый режим, при регистрации нужно правильно выбрать коды ОКВЭД и зарегистрироваться в регионе, в котором можно применять ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес. Иногдла его называют “вменёнкой”. Применяется он для для ограниченного количества видов деятельности, причем список таких видов у каждого региона свой.

На этом налоговом режиме не не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности.

ЕНВД подходит не всем предпринимателям: на него имеет смысл переходить, если вы уже достигли определенной финансовой стабильности или планируете постоянный доход.

Для перехода на ЕНВД нужно подать заявление в налоговую по месту работы ИП. Для расчета налога существует общая формула, в которой учитываются региональные особенности.

1. Плюсы и минусы ЕНВД

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.

Плюсы ЕНВД:

  • Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
  • Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
  • Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
  • Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
  • Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.

Минусы ЕНВД:

  • Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
  • Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
  • Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

2. Кто может применять ЕНВД

Список видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД, в каждом регионе свой. Существует общий перечень таких видов в ст. 346.26 Налогового кодекса. Местные власти могут сократить его, но не расширить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот спецрежим вообще не применяется.

Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните в своей налоговой, какие правила по вашему направлению бизнеса существуют именно в вашем регионе.

Иногда это имеет смысл сделать даже до регистрации ИП: так вы можете скорректировать, какие коды ОКВЭД указать в заявлении на регистрацию, чтобы иметь возможность перейти на ЕНВД.

На ЕНВД могут перейти индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

  • Среднесписочная численность работников – до 100 человек;
  • Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.;
  • Величина автопарка – до 20 единиц (для перевозчиков).

ЕНВД нельзя применять в следующих случаях:

  • Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
  • Вы проводите трастовые операции;
  • Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога;
  • Вы оказываете медицинские услуги или работаете в сфере социального обеспечения;
  • При аренде АЗС.

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

  • Ветеринарная помощь;
  • Грузовые и пассажирские автоперевозки;
  • Размещение уличной и наружной рекламы;
  • Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Мойка и ремонт автотранспорта;
  • Аренда недвижимости и земельных участков;
  • Услуги автостоянок (кроме штрафных).

Помните, что даже если ваш вид деятельности включен в этот перечень, в каких-то регионах ЕНВД по нему все равно может не применяться.

Подготовьте документы для открытия ИП автоматически и бесплатно

Заполните форму и получите регистрационные документы, заполненные по требованиям налоговой. Также вы получите инструкцию по подаче.

3. Как заполнить заявление

Источник: https://newbusiness.tinkoff.ru/registraciya-ip-na-envd.do

Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим в виде ЕНВД отменяется. Перед плательщиками вмененки стоит вопрос, на какую систему налогообложения перейти с 2021 года. Расскажем о том, кто вправе заменить ЕНВД упрощенкой и как это сделать.

Ограничения для применения УСН

ФНС в Письме от 11.03.2021 № АБ-4-19/4243@ «О проведении информационной кампании» сообщает о необходимости плательщикам ЕНВД выбрать новый налоговый режим для применения с 2021 года. Для многих бизнесменов наиболее вероятным вариантом становится УСН.

На УСН вправе перейти организации и ИП, удовлетворяющие таким основным критериям:

КритерийУСНЕНВД (для сравнения)
Численность работниковНе более 100 человек
Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)Не более 25%
Доход в годНе более 150 млн руб.Ограничения не установлены
Остаточная стоимость основных средствНе более 150 млн руб. (не применяется в отношении ИП)
Запрет на применение спецрежимаНельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т. к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Плательщики ЕНВД во многом соответствуют ограничениям, установленным для упрощенной системы.

Перейти на УСН с 1 января 2021 года не вправе:

  • фирмы, имеющие филиалы;
  • организации и ИП, годовой доход которых превышает 150 млн руб.;
  • организации, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 150 млн руб.

Как рассчитывается УСН-налог

Плательщики при переходе на упрощенку выбирают объект налогообложения, от которого зависит порядок расчета и уплаты налога:

Объект налогообложенияДоходыДоходы, уменьшенные на величину расходов («Доходы минус расходы»)
Налоговая базаРазмер доходовРазница между доходами и расходами
Максимальная ставка налога (может быть снижена законом субъекта)6%15%
Особенности исчисления налогаНетЕсли по итогам года получен убыток, придется заплатить 1% от величины доходов — так называемый минимальный налог
Оптимизация обязательств перед бюджетомНалог уменьшается на перечисленные:
  • страховые взносы;
  • пособия за первые 3 дня болезни работников;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования

При этом налог уменьшается не более чем на 50%.ИП без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения

Сумма налога не уменьшается

В отличие от ЕНВД размер упрощенного налога напрямую зависит от полученных доходов.

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенная система аналогично вмененке дает право не платить такие налоги (ст. 346.11 НК РФ):

Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Основные обязанности плательщика УСН

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

ОбязанностьУСНЕНВД
Сдача декларации1 раз в год (по итогам года)4 раза в год (по итогам каждого квартала)
Уплата налога и авансов4 раза в год
Дополнительная отчетностьКнига доходов и расходовНет

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Как перейти на УСН с 2021 года

Источник: https://blogkadrovika.ru/perexod-s-envd-na-usn-s-2021/

Заявление о переходе на ЕНВД в 2021 году

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

ЕНВД – льготный режим налогообложения, который может оказаться самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Несмотря на ограничения по видам деятельности, на вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2021 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Особенности перехода на ЕНВД

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.

Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.

А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.

Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД – рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.

Заявление или уведомление

Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:

  • заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
  • уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.

При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:

  • заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
  • заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Оба бланка заявления на ЕНВД на 2021 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.

Заполнить заявление на ЕНВД на 2021 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».

  • Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД

Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2021 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

  1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
  2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
  3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД.

Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения.

Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-zapolnit-zayavlenie-na-envd-v-2021-godu

Заявление на ЕНВД 2021 для ИП и ООО: бланк заявления, подача заявления на ЕНВД (вменёнку) — Эльба

Как уведомить мифнс что ип применяет енвд

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Для ИП: скачать бланк заявление на ЕНВД для ИП
Для ООО: скачать блан заявление на ЕНВД для ООО

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Поле Как заполнять
ИНН для ИП
ИНН-КПП для ООО
Посмотрите в свидетельстве о его присвоении.
Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органаУкажите налоговую по адресу деятельности.

Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП
или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.

ФИО для ИП
Название для ООО
Полностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП
ОГРН для ООО
Указан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВД

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора аренды помещения или дату первого договора с поставщиком. Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,

то датой будет 1 января.

Помните, что заявление подают в течение 5 дней.

Приложение копии документаЕсли прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Для ИП: Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.

Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Для ООО: Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.

Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа…» укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению 02 — Ветеринарные услуги 03 — Автосервисы, автомойки 04 — Автостоянки 05 — Перевозка грузов 06 — Такси, междугородние перевозки 07 — Магазины до 150 м² 08 — Киоски до 5 м² 09 — Киоски более 5 м² 10 — Лотки, тележки 11 — Столовые, кафе, рестораны 12 — Киоски быстрого питания 13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты 14 — Рекламные щиты со сменой изображения 15 — Рекламные электронные табло 16 — Реклама на транспорте 17 — Гостиницы 18 — Аренда торговых мест до 5 м² 19 — Аренда торговых мест более 5 м² 20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю 21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю

22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности.

    Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.

  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.

  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Статья актуальна на 16.05.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/254

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: