Когда нужно заплатить авансовый платежи по усно

Содержание
  1. Авансовые платежи и налог по УСН в 2021 году
  2. Сроки уплаты налога УСН в 2021 году
  3. Усн «доходы»
  4. Усн «доходы минус расходы»
  5. Частые вопросы по авансовым платежам
  6. Нужна ли оплата авансовых платежей для ИП на УСН: в какие сроки их делают
  7. Что такое авансовый платеж для ИП на УСН
  8. Обязательно ли их нужно платить
  9. Сроки уплаты для упрощенки
  10. Как правильно рассчитать авансовый платеж
  11. Порядок оплаты для ИП на УСН
  12. Что будет за неуплату
  13. Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2021 году в срок | Как рассчитать авансовый платеж по УСН? — Контур.Бухгалтерия
  14. Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2021 году
  15. Расчет авансового платежа для УСН 6%
  16. Расчет авансового платежа для УСН 15%
  17. Расчет итогового платежа по налогу за 4 квартала 2021 года
  18. Расчет единого налога для УСН 6 %
  19. Расчет единого налога для УСН 15%
  20. Авансовые платежи по УСН в 2021 году: сроки уплаты и расчёт
  21. Что такое авансовые платежи на УСН
  22. Сроки уплаты авансовых платежей
  23. Уменьшение налога на сумму страховых взносов
  24. Расчёт для УСН Доходы
  25. Расчёт для УСН Доходы минус Расходы
  26. Кбк для платёжных документов

Авансовые платежи и налог по УСН в 2021 году

Когда нужно заплатить авансовый платежи по усно

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).

Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).

Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы.

Бесплатная консультация по налогам ООО

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 году:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
1 кварталдо 27 апреля 2021 года
Полугодие*до 27 июля 2021 года
9 месяцевдо 26 октября 2021 года
Календарный год (за 2021)Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
Календарный год (за 2021)Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

* Об изменениях сроков уплаты налогов за 2 квартал 2021 года читайте в этой статье.

Усн «доходы»

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на Усн «доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).
  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%). Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года. ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • c 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • c 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • c 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • c 1 октября по 31 декабря – за год.

Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по Усн «доходы» можно составить формулу:

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Месяц Доход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом Страховые взносы ИП (за себя) нарастающим итогом
Январь150 000Первый квартал540 00010 219
Февраль210 000
Март180 000
Апрель170 000Полугодие1 160 00020 437
Май250 000
Июнь200 000
Июль260 0009 месяцев1 860 00030 656
Август210 000
Сентябрь230 000
Октябрь240 000Год2 680 00040 874
Ноябрь300 000
Декабрь280 000

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  2. Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 10 219.
  3. Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 40010 219), т.е. 22 181. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
  2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (20 437 + 22 181), т.е. 42 618.
  3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60042 618), т.е. 26 982. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Усн «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

  1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).
  2. При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год. Например, в 2021 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.). Несмотря на убыток организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2021 год она сможет учесть полученный в 2021 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0).

    Обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2021 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2021 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  3. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  4. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по Усн «доходы минус расходы» можно вывести формулу:

Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

Месяц Доход минус расход, руб. Отчетный (налоговый) период Доход минус расход за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом
Январь70 000Первый квартал260 000
Февраль100 000
Март90 000
Апрель80 000Полугодие570 000
Май120 000
Июнь110 000
Июль80 0009 месяцев810 000
Август100 000
Сентябрь60 000
Октябрь70 000Год1 100 000
Ноябрь120 000
Декабрь100 000

Авансовый платеж за первый квартал:

  1. Налоговую базу за первый квартал умножаем на 15% (260 000 * 15%), т.е. 39 000.

Авансовый платеж за второй квартал:

  1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая первый и второй кварталы) умножаем на 15% (570 000 * 15%), т.е. 85 500.
  2. Вычитаем авансовый платеж за первый квартал (85 50039 000), т.е. за первое полугодие авансовый платеж равен 46 500.

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Частые вопросы по авансовым платежам

Ниже представлены ответы на некоторые вопросы задаваемые по авансовым платежам:

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН. Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/platezhi/

Нужна ли оплата авансовых платежей для ИП на УСН: в какие сроки их делают

Когда нужно заплатить авансовый платежи по усно

Упрощённый режим налогообложения — специально разработанная льготная система, декларация по которой сдается в налоговый орган с периодичностью раз в год. Оплата единого налога на УСН также осуществляется до 30-ого апреля как установлено для ИП.

Что такое авансовый платеж для ИП на УСН

Авансовые платежи по УСН по ИП — предварительные платежи, которые должны быть перечислены в государственный бюджет по итогам отчетного периода представителями малого бизнеса.

В течение года федеральное законодательство требует совершить три авансовых платежа и произвести итоговый расчет по результатам предпринимательской деятельности за календарный год.

Порядок оплаты авансовых платежей для ИП

Обязательно ли их нужно платить

Отчетным налоговым периодом для упрощенного режима налогообложения по нормам НК РФ признается календарный год, из-за чего окончательный расчет с бюджетом должен происходить по итогам года.

ИП УСН 6 % без работников — платежи и отчетность на упрощенке

Для обеспечения равномерного пополнения госбюджета налоговый орган установил обязанность для налогоплательщиков на УСН оплачивать налог по частям — по итогам отчетного периода. Это позволяет говорить о процессе авансирования бюджета за счет равномерных поступлений.

ФНС России отчетными периодами для определения авансовых платежей по УСН для индивидуальных предпринимателей установил:

  • (3 месяца) квартал;
  • (6 месяцев) полугодие;
  • 9 месяцев.

Если предприниматель, используя упрощенный режим налогообложения, в отчетном периоде получал доход, в течение следующих 25 дней требуется произвести расчет и оплатить:

  • 6 % — на упрощённой системе УСН «Доходы»;
  • либо 15 %, если используется упрощённая система УСН «Доходы минус Расходы».

Важно! При отсутствии дохода упрощенка не требует вносить оплату.

Рассматриваемый тип перечислений получили такое название по той причине, что налог уплачивается на будущее авансом до завершения отчетного периода. Одновременно с этим все перечисления, указанные в декларации, должны быть взяты во внимание, благодаря чему снижается итоговая сумма к оплате (не имеет значения, есть наемные работники или нет).

Сроки уплаты для упрощенки

Калькулятор страховых взносов ИП — как рассчитать платежи

В соответствии с нормами федерального законодательства, срок перечисления авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей установлен:

  • до 25-ого апреля — за первый квартал;
  • до 25-ого июля — за 6 месяцев;
  • до 25-ого октября — за 9 месяцев.

В случае нарушения сроков оплаты к бизнесмену могут применить штрафную пеню в размере 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным банком РФ.

Срок оплаты

Штрафные санкции за несвоевременную оплату не предусмотрены нормами федерального законодательства, поскольку последний срок перечисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями истекает только 30 апреля. Однако, если это произойдет, ФНС вправе применять штраф, который составит 20 % от общей суммы задолженности. Платежка поступит по месту регистрации ИП.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не должен предоставлять в ИФНС какие-либо документы и заполненные бланки, которые могли бы официально подтвердить факт перечисления авансового платежа. Достаточно просто указать об этом в имеющейся КУДиР и хранить полученную квитанцию.

Данные о перечисленных размерах платежей по итогам отчетного налогового периода необходимо в обязательном порядке отображать в сформированной годовой декларации.

Как правильно рассчитать авансовый платеж

ИП и КБК — что это такое, как узнать свой код для оплаты

Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.

Порядок расчета аванса при УСН

Для ИП, которые используют УСН «Доходы», требуется использовать следующую формулу:

Авансовый платеж = (полученный доход — перечисленные страховые взносы) х 6 %, где:

  • 6 % — максимально допустимый размер налоговой ставки, если используется упрощённая система УСН «Доходы». Показатель варьируется от 0 до 6 % — значение устанавливается местными органами самоуправления по местам.

Если пользоваться упрощёнкой УСН «Доходы минус Расходы», используется следующая формула:

Авансовый платеж = (полученный доход — текущие расходы) х 15 %, где:

  • 15 % — установленная налоговая ставки, которая определяется в полной аналогии с упрощёнкой «Доходы». Итоговое значение может варьироваться от 7 до 15 %.

Для расчета достаточно подставить имеющиеся значения в одну из формул и получить итоговый размер авансовых платежей.

Порядок оплаты для ИП на УСН

Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, каждый предприниматель должен знать, как заплатить авансовый платеж по УСН ИП. В данном случае невозможно обойтись без КБК.

Под терминологией подразумевается код бюджетной классификации, который должен указываться во время формирования квитанции либо банковского документа с целью перечисления обязательного налога помимо соответствующих реквизитов конкретного отделения налогового органа, в который перечисляются средства.

Код бюджетной классификации для упрощённой системы налогообложения ничем не отличается от установленного КБК для единого налога. В 2021 г. каких-либо изменений нет, из-за чего стоит руководствоваться имеющимися нормами федерального законодательства.

Форма квитанции находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС, при желании можно взять на кассе любого банковского учреждения.

Важно! Крайне важно указывать достоверный код, поскольку при допущении ошибок деньги будут перечислены, но распределение произойдет неверно. Как следствие, за предпринимателем автоматически формируется недоимка со всеми вытекающими последствиями.

Индивидуальный предприниматель в таком случае вынужден писать соответствующее заявление относительно необходимости уточнить реквизиты сформированного платежного поручения за уплаченный аванс в государственный бюджет при УСН.

В зависимости от типа УСН КБК следующее:

  • КБК УСН 6 % — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15 % — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Данные заносятся в платежное поручение в специально отведенное поле.

Что будет за неуплату

В случае нарушения индивидуальными предпринимателями установленных сроков за каждый день возникновения просрочки будет начислена штрафная пеня в размере 1/300 от принятой ставки рефинансирования Центральным банком РФ на момент перечисления средств.

Ответственность за нарушение сроков

В случае игнорирования сроков для уплаты аванса предпринимателю грозит административная ответственность в виде штрафа 20 % от остаточного размера долговых обязательств.

Поэтому не стоит игнорировать авансовые платежи, лучше все уплатить и спать спокойно, иначе придется переплачивать вдвое.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/avansovye-platezi-po-usn-po-ip.html

Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2021 году в срок | Как рассчитать авансовый платеж по УСН? — Контур.Бухгалтерия

Когда нужно заплатить авансовый платежи по усно

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2021 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

  • за 1 квартал 2021 года — до 27 апреля 2021;
  • за 1 полугодие 2021 года — до 27 июля 2021;
  • за 9 месяцев 2021 года — до 26 октября 2021.

В 2021 году в связи с коронавирусными нерабочими днями сроки уплаты авансового платежа за первый квартал для неработающих организаций перенесли на 12 мая. Для упрощенцев из наиболее пострадавших отраслей перенесли уплату авансовых платежей за первый квартал и полугодие — на 26 октября и 25 ноября соответственно.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, как для сдачи налоговой декларации:

  • ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2021 год до 31 марта 2021.
  • ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2021 год  до 30 апреля 2021.

Аналогично срокам уплаты авансовых платежей для пострадавших отраслей перенесли сроки уплаты упрощённого налога. УСН за 2021 год ООО нужно уплатить до 30 сентября, а индивидуальным предпринимателям — до 30 октября.Налог по УСН уплачивается в особые сроки в двух случаях:

  • прекращена деятельность, которая осуществлялась на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
  • при нарушении ограничений и утрате права на применение УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней. 

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился. Действуют те же правила, что и в 2021 году. 

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы × 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть уменьшена даже до 1%. Особенно сейчас, когда власти субъектов снизили ставки в поддержку бизнеса на время пандемии.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и своих работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

  • ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
  • ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Из получившейся суммы нужно вычесть авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО «Огонь и лед» получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 × 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 × 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 × 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 – 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%.

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2021 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 50 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 – 120 000) × 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 – 13 500 – 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Расчет итогового платежа по налогу за 4 квартала 2021 года

За 4 квартал уплачивается не авансовый платеж по налогу, а сам единый налог по УСН. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. При расчете платежа за год учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года.

Расчет единого налога для УСН 6 %

Налог рассчитывается по формуле = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы

Шаг 1. Рассчитайте доходы за налоговый период. Для этого просуммируйте все доходы, полученные в 1, 2,3 и 4 квартале нарастающим итогом. Эта сумма находится в первом разделе КУДиР. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Определите размер страховых взносов за период и уменьшите налог на их сумму

  • ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;
  • ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Определите налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычтите сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшайте лишь наполовину.

Шаг 4. Рассчитайте налог по УСН. Полученную налоговую базу умножайте на ставку налога и вычитайте все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.

Пример расчета единого налога для ООО «Кактус» за 2021 год

ООО «Кактус» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 45 000 рублей. Доходы компании за весь год составили 860 000 рублей.

1 квартал — 200 000 рублей;

2 квартал — 160 000 рублей;

3 квартал — 280 000 рублей;

4 квартал — 220 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 6 000 рублей, за 2 квартал — 4 600 рублей, за 3 квартал — 7 500 рублей.

Сумма налога за год составляет: 860 000 × 6 % = 51 600 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (90 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 90 000 × 30% = 27 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 27 000 × 12 = 324 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 51 600 × 50 % = 25 800 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

25 800 – (6 000 + 4 600 + 7 500) = 7 700 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 7 700 рублей до 31 марта 2021 года.

Расчет единого налога для УСН 15%

Шаг 1. Определите налоговую базу. Доходы и расходы возьмите из КУДиР. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4.  «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст.

249 и ст. 250 НК РФ.. Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДиР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

Шаг 2. Определите размер налога. Налог вычисляется по формуле:

Налог = (Доходы — Расходы) × 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год. Из рассчитанной суммы налога вычтите авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах.

Пример расчета единого налогового платежа для ИП Халтуркин В.А.

Доходы ИП за 2021 год составили 3 880 000 рублей, а расходы составили 2 600 000 рублей. Из них:

КварталДоходыРасходы
1 квартал850 000 рублей530 000 рублей
2 квартал970 000 рублей720 000 рублей
3 квартал900 000 рублей580 000 рублей
4 квартал1 160 000 рублей770 000 рублей

Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 48 000 рублей, 2 квартал — 37 500 рублей, 3 квартал — 48 000 рублей.

Рассчитываем сумму налога: (3 880 000 — 2 600 000) × 15 % = 192 000 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год:

192 000 – (48 000 + 37 500 + 48 000) = 58 500 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 58 500 рублей до 30 апреля 2021 года.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным.

Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.

Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/325

Авансовые платежи по УСН в 2021 году: сроки уплаты и расчёт

Когда нужно заплатить авансовый платежи по усно

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

  • не позднее 27-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 27-го июля за полугодие;
  • не позднее 26-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

О переносах сроков и отмене авансовых платежей за 2 квартал 2021 года читайте в здесь.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 10 000 р;
  • во 2 квартале – 10 000 р;
  • в 3 квартале – 17 000 р;
  • в 4 квартале – 10 418 р.

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

Январь

75 110

Первый квартал

168 260

10 000

Февраль

69 870

Март

23 280

Апрель

117 200

Полугодие

425 860

20 000

Май

114 000

Июнь

26 400

Июль

220 450

Девять месяцев

757 010

37 000

Август

17 000

Сентябрь

93 700

Октябрь

119 230

Календарный год

954 420

47 418

Ноябрь

65 400

Декабрь12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 27-го апреля.
  2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 27-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 26-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Расходы за период нарастающим итогом

Январь

75 110

Первый квартал

168 260

108 500

Февраль

69 870

Март

23 280

Апрель

117 200

Полугодие

425 860

276 300

Май

114 000

Июнь

26 400

Июль

220 450

Девять месяцев

757 010

497 650

Август

17 000

Сентябрь

93 700

Октябрь

119 230

Календарный год

954 420

683 800

Ноябрь

65 400

Декабрь

12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2021 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 27-го апреля.
  2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 27-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 26-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 30 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 47 418 (взносы), итого 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 06.06.2021 N 86н.

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: